Investmentfonds

Wer Fondsanteile besitzt bzw. noch in diesem Jahr neue Anteile kauft, der sichert sich für die Zeit nach 2008 unbefristet steuerfreie Kursgewinne. Zwischen Kauf und Verkauf müssen lediglich mehr als zwölf Monate liegen. Diese Regelung gilt für alle offenen Publikumsfonds, etwa Aktien- und Rentenfonds, Geldmarktfonds und offene Immobilienfonds.

Misch- und Dachfonds

Besonders vorteilhaft erscheint die Geldanlage in Misch- und Dachfonds, da die Fondsmanager Anteile verschiedener Anlageklassen und Segmente miteinander kombinieren können. So bleibt die Geldanlage auch bei wechselnden Marktlagen flexibel. Anleger müssen beispielsweise keine Aktienfonds auflösen und in Rentenpapiere umschichten, nur weil die Börsen schlecht laufen. In diesem Fall ginge die Steuerfreiheit für die alten Fondsbestände verloren, neue Fondsanteile wären mit Abgeltungsteuer belastet. Nicht so bei Umschichtungen innerhalb des Fonds: Transaktionen der Fondsmanager sind stets abgeltungsteuerfrei – ein Vorteil für Fonds mit breitem Anlageuniversum.
 
Thesaurierende Fonds

Fonds, die Zinsen und Dividenden nicht an den Sparer ausschütten, sondern gleich wieder anlegen, bleiben nicht von der Abgeltungsteuer verschont. Die Erträge von so genannten thesaurierenden Fonds sind wie bisher steuerpflichtig. Eine Ausnahme besteht, wenn die Ausschüttungen zugleich Kursgewinne beinhalten, dann könnte man noch in diesem Jahr Fondsanteile erwerben und nach Ablauf der Spekulationsfrist mit Steuerbonus verkaufen -  doch solche Fonds sind selten.

Fondssparpläne und Zertifikatefonds

Auch für Fondssparpläne und Zertifikatefonds bestehen keine Ausnahmen: Nur Fondsanteile, die vor dem 1.1.2009 angeschafft wurden oder noch werden, bleiben dauerhaft steuerfrei. Umschichtungen innerhalb des Fondsvermögens bleiben von der Abgeltungsteuer verschont. Bei allen ab 2009 erworbenen Anteilen fällt bei realisierten Kursgewinnen immer Abgeltungsteuer an. Tipp: Produkte mit breitem Anlagespektrum bevorzugen.

Aktien

Aktien, die ab 2009 angeschafft werden, unterliegen grundsätzlich der Abgeltungsteuer. Steuerfreie Kursgewinne lassen sich nur noch mit Aktien realisieren, die bis Silvester 2008 angeschafft werden und die anschließend mindestens ein Jahr im Depot verweilen. Daher gilt: Der Steuerbonus macht Aktieninvestments noch in diesem Jahr attraktiv. Dies gilt umso mehr, als im Zuge der Steuerreform die Unternehmenssteuern gesenkt werden, was langfristig zu höheren Dividenden und Kursgewinnen führen dürfte.

Auslandsaktien

Kursgewinne werden analog zu Inlandsaktien besteuert, das heißt Steuervergünstigungen genießen nur Altbestände oder Aktien, die noch in diesem Jahr gekauft werden. Dividendenzahlungen ausländischer Aktien unterliegen ab 2009 der Abgeltungsteuer. Fällt ausländische Quellensteuer an, wird diese wie bisher mit der Abgeltungsteuer verrechnet.

Zertifikate

Kursgewinne von Zertifikaten sind nur noch wenige Monate abgeltungsteuerfrei, nämlich, wenn man sie bis zum 29. Juni 2008 erwirbt. Dann bleibt bis zum festegelegten Stichtag 30. Juni 2009 zwölf Monate Zeit (einjährige Spekulationsfrist), um die Papiere noch steuerfrei zu verkaufen. Für alle nach dem 30.6.2008 erworbenen Papiere fällt grundsätzlich Abgeltungsteuer an. Auch Altbestände genießen den Bonus der Steuerfreiheit, vorausgesetzt sie wurden vor dem 14. März 2007 gekauft und die einjährige Spekulationsfrist ist abgelaufen.

Garantiezertifikate

Sparer mit hohem Steuersatz profitieren ab 2009 stärker von Kursgewinnen, da diese dann nicht mehr mit dem persönlichen Steuersatz versteuert werden, sondern mit der Abgeltungsteuer. Die Steuerlast kann dadurch von 45 auf 25 Prozent sinken. Das Gleiche gilt für Hebelzertifikate und Optionsscheine.

Rentenversicherung

Rentenversicherungen sind von der Abgeltungsteuer befreit. Wer zum Beispiel eine fondsgebundene Rentenpolice bespart, umgeht die 25-prozentige Abgabe. Wird später eine monatliche Rente gezahlt, ist nur der relativ geringe Ertragsanteil mit dem Finanzamt zu teilen. Er richtet sich nach dem Alter zu Rentenbeginn. Startet die Auszahlung mit dem 65. Lebensjahr, sind 18 Prozent der Auszahlung steuerpflichtig.